新加坡：通过Peppol实施电子发票的InvoiceNow项目

新加坡电子发票：InvoiceNow

InvoiceNow由新加坡资讯通信媒体发展局（IMDA）于2019年推出，是新加坡的全国电子发票网络。该网络支持企业基于国际Peppol标准，以结构化数字格式发送和接收发票。新加坡是欧洲以外首个采用该欧洲网络在私营企业之间交换电子发票的国家。这种精简流程有助于减少错误、加快发票处理，并最终提升生产效率和现金流。

作为新加坡的Peppol主管机构，IMDA负责分配接入点并定义电子发票系统的技术规范。希望在新加坡开具电子发票的企业，必须拥有经认证的接入点，以及能够按照Peppol标准发送发票的电子发票系统。

新加坡公共机构可以通过InvoiceNow平台接收电子发票。供应商必须将电子发票发送至会计总署（AGD）的Peppol标识符。这些发票将根据电子发票中指定的业务单位分发至相关机构。

为简化流程并确保供应商清楚操作，IMDA已为所有政府机构集中注册唯一Peppol标识符。供应商可使用这些唯一Peppol标识符，直接向政府机构发送电子发票。

实施时间表

新加坡国内税务局（IRAS）已确认适用于新加坡注册企业的新B2B电子发票强制要求时间表。

自2025年11月1日起，自愿注册GST的新成立企业必须通过InvoiceNow网络向IRAS传输其发票数据。

自2026年4月1日起，所有新的自愿GST注册企业均必须通过InvoiceNow直接向IRAS提交发票数据，无论其成立日期或业务结构如何。

根据2026年COS公告，其余所有GST注册企业将按以下时间表，通过InvoiceNow网络向IRAS传输其发票数据：

• 2028年4月1日：适用于所有新增强制GST注册企业，以及年应税供应额不超过200,000新加坡元的现有GST注册企业。
• 2029年4月1日：适用于年应税供应额不超过100万新加坡元的现有GST注册企业。
• 2030年4月1日：适用于年应税供应额不超过400万新加坡元的现有GST注册企业。
• 2031年4月1日：适用于其余所有GST注册企业。

新加坡电子发票合规适用对象

新加坡所有GST注册企业都必须采用电子发票。这包括：

• 公司
• 合伙企业
• 个体经营者
• 在新加坡注册GST的外国企业

本地企业：

所有位于新加坡的GST注册企业，无论规模大小，都必须按照既定推行时间表实施电子发票。

外国企业：

在新加坡注册GST的外国实体也必须遵守电子发票强制要求。

豁免情况

目前，以下两类企业无需遵守该要求：

1. 海外供应商制度（OVR）供应商：指向新加坡消费者销售数字服务或低价值商品的外国企业。虽然这些交易需用于GST申报目的，但无需通过InvoiceNow系统逐张提交发票。
2. 仅适用反向征税的注册主体：指仅为就进口服务核算GST而注册GST、但不进行应税对外供应的实体。某些金融机构属于这一类别。

InvoiceNow如何运作？

发票将按照国际Peppol标准，以结构化XML格式开具和传输。自2025年起，所需规范为PINT-SG（Peppol InvoiceNow Template – Singapore）。PDF文档及其他非结构化文件格式不被视为合规。

InvoiceNow平台将采用Peppol五角模型（Peppol CTC）。与仅通过接入点交换文档的四角模型不同，五角模型增加了一个额外步骤，即接入点还会将文档发送至税务平台。

EDICOM已获得新加坡资讯通信媒体发展局（IMDA）认证，成为新加坡Peppol网络接入点。通过我们的接入点，您可以轻松生成正确的InvoiceNow格式，并自动发送给全球范围内的接收方以及相关组织和主管部门。

发票将发送给客户，同时或随后不久，其副本也会通过同一网络传输至IRAS。与某些清关式系统不同，InvoiceNow不要求纳税人对发票进行数字签名。数据的安全性、完整性和真实性由Peppol网络及其经认证的接入点提供商保障。

发票必须在相关申报期间的GST申报提交日期或该申报的法定截止日期二者中较早者之前提交。

自开票

新加坡允许自开票，即由买方代表供应商开具发票，但必须满足严格条件。

仅在满足以下条件时才允许：

• 双方均为GST注册主体。
• 双方之间已事先达成协议。
• 该协议已获得GST主计长（IRAS）批准。

若未满足这些要求，则不得根据自开票安排开具发票。

强制要求涵盖的文档

以下文档的数据必须传输至IRAS：

• 销售发票
• 税务发票
• 简化税务发票
• 连续编号收据
• 借记通知单
• 贷记通知单

一般而言，任何用于支持GST申报项下销售或采购、并作为付款依据或账单金额调整依据的文档，都必须通过InvoiceNow提交。

企业也可以在传输前汇总某些交易，例如：

• 通过销售点（POS）系统记录的销售
• 由简化税务发票支持的销售
• 小额现金采购

InvoiceNow更新

IMDA已在InvoiceNow网络中引入两种新的业务文档类型：

• 采购订单：买方可以直接从一个系统向另一个系统向供应商发送电子采购订单，无需人工干预。订单数据会自动存储在供应商系统中，供应商可轻松将其转换为电子发票，并通过该网络发送回买方。这有助于简化数据录入，提高发票与采购订单匹配所需数据的准确性，并加快对供应商的处理和付款速度。
• 发票响应：该文档允许买方在其系统内向供应商更新发票状态。它可让供应商及时了解其发票状态，减少跟进需求，减少后续跟进需求，并最大限度减少对客户满意度的负面影响。

获得IMDA认证的Peppol-Ready解决方案提供商可提供连接该网络并支持接收这些文档的解决方案。

满足新加坡电子发票合规要求

EDICOM全球发票平台可与您的ERP全面集成，帮助您与新加坡任何机构或企业之间发送和接收电子发票。

1. EDICOM生成PINT SG格式，并将其发送至目标接入点，同时通过API连接IRAS，发送电子发票副本。
2. EDICOM还可以将来自其他Peppol接入点的传入电子发票直接集成至您的ERP系统。

借助EDICOM，您可以将与新加坡任何企业之间发送和接收电子文档的流程全面自动化和数字化。

EDICOM解决方案不依赖第三方。所有流程均在其自有云端基础设施上处理，使企业无需安装新系统，也无需担心维护问题即可开展运营。

与EDICOM这样的全球提供商合作，其关键优势之一在于，无论 贵公司在哪里运营，都能够集中管理所有电子通信。

借助EDICOM解决方案，您可以确信自身始终符合最新法规和流程要求。该平台会自动将通信内容转换为所需格式和标准，并遵循所有安全与消息传输协议。

InvoiceNow的优势

1. 简化所有业务关系中的开票流程
企业可以为所有交易对手方使用其选择的单一发票解决方案，包括贸易伙伴和政府机构，同时确保税务合规流程顺畅。

2. 减少人工工作并提升效率
InvoiceNow可将发票数据自动传输至买方会计系统，消除人工录入需求并减少错误。

3. 提升可靠性与数据安全性
发票通过InvoiceNow网络按照国际Peppol标准安全传输，最大程度降低丢失或篡改风险。

4. 简化合规并缩短GST审计时间
借助InvoiceNow-Ready解决方案，企业可因发票数据直接提交至IRAS而预期GST审计时间缩短、退税速度加快。如果非GST注册供应商错误收取GST，企业还可能收到自动提醒。

新加坡Peppol关键里程碑

新加坡正持续推动电子发票，旨在帮助企业提升效率、降低成本、简化付款周期并减少环境影响。

1. 2018年5月，IMDA成为欧洲以外首个Peppol主管机构。新加坡政府决定采用欧洲标准和Peppol基础设施开发其电子发票系统，旨在促进国际商务。
2. 2019年1月，全国电子发票网络正式推出，当时已有11家接入点提供商准备服务市场。
3. 2019年，Peppol Ready解决方案认证创建；截至2020年1月，已有50多家Peppol解决方案提供商成功接入该网络。
4. 2020年1月，新加坡政府新增了一个渠道，供供应商通过全国电子发票网络提交电子发票，此后该渠道成为供应商的首选渠道。
5. 2020年3月，电子发票注册补助计划公布，旨在激励企业在2020年12月31日前加入该网络。
6. 2020年9月，全国电子发票网络更名为InvoiceNow。