爱沙尼亚拥有先进的电子发票体系，但目前并不存在要求所有企业在全部 B2B 交易中使用电子发票的普遍强制规定。
自 2025 年 7 月 1 日起生效的《爱沙尼亚会计法》建立了一种以买方选择为基础的模式。在商业登记册中登记为电子发票接收方的企业，可以要求供应商发送结构化电子发票。
因此，该法规将电子发票的应用范围扩展至 B2B 领域，但并未要求所有爱沙尼亚企业在全部交易中仅交换电子发票。
爱沙尼亚 B2B 电子发票现状
自 2025 年 7 月 1 日起生效的制度遵循“买方选择”原则。
企业实体可在爱沙尼亚商业登记册中登记为电子发票接收方。完成登记后，企业有权要求所采购商品或服务的供应商发送电子发票。
因此，该义务取决于接收方的登记状态，目前并不构成普遍适用的 B2B 强制要求。
爱沙尼亚此前曾提议推进更广泛的 B2B 电子发票要求，与增值税交易申报方式的调整相结合。然而，关于在 2027 年对 B2B 全面实施普遍强制要求的规定尚未获得批准。
自 2025 年 7 月 1 日起：
- 企业实体可在商业登记册中登记为电子发票接收方。
- 登记为接收方的企业可以要求供应商提供电子发票。
- 当买方要求提供电子发票时，欧洲标准 EN 16931 将作为默认参考标准。
- 买卖双方可以约定使用其他标准或格式。
- 该模式同时适用于私营实体和公共实体。
此次改革旨在促进私营部门采用结构化电子发票，并推动企业之间的互操作性。
爱沙尼亚的电子发票模式如何运作？
爱沙尼亚采用去中心化模式。所有电子发票并不需要通过单一的政府平台进行传输。企业可以使用私营电子发票服务提供商、会计解决方案，或能够生成和接收结构化文件的 ERP 系统。
Peppol 基础设施也有助于在爱沙尼亚境内和国际交易中交换电子发票。
爱沙尼亚 B2G 电子发票的现状如何？
爱沙尼亚多年来一直在与公共部门的交易中使用电子发票。B2G 电子发票自 2019 年起成为强制要求。
随着 2025 年的改革，法律框架围绕买方要求提供电子发票的权利进行了重构。公共实体已登记为电子发票接收方，因此公共部门的供应商必须具备开具电子发票的能力。
在实际操作中，向爱沙尼亚公共管理部门开具发票仍需使用电子发票。
爱沙尼亚接受哪些电子发票格式？
当登记为接收方的企业要求提供电子发票，且双方未约定其他格式时，发票必须符合欧洲标准 EN 16931。
EN 16931 确立了欧盟电子发票的通用语义模型，并实现不同平台和国家之间的互操作性。
爱沙尼亚传统上还使用国家 XML 标准，即eXML。法律并不禁止双方约定使用其他合适的格式，因此在买卖双方达成一致的情况下，该国家标准仍可继续使用。
爱沙尼亚还使用基于 EN 16931 的Peppol BIS Billing 3.0，以促进电子文件的互操作交换。
在爱沙尼亚运营的企业应如何做好准备？
尽管目前尚不存在普遍适用的 B2B 强制要求，但在爱沙尼亚销售商品或提供服务的企业必须能够确认客户是否已登记为电子发票接收方，并满足客户的相关要求。
对于国际企业或交易量较大的企业而言，拥有能够实现以下功能的解决方案尤为重要：
- 生成符合 EN 16931 的结构化电子发票。
- 适配每位客户的具体要求。
- 连接 Peppol 等网络和在爱沙尼亚使用的运营商。
- 将发票开具和接收与 ERP 系统集成。
- 通过单一平台管理目前欧洲各地使用的多种电子发票格式。
- 适应爱沙尼亚未来的监管变化和 ViDA 的分阶段实施。
国际电子发票平台可对这些流程进行集中管理，并降低各国监管变化对企业内部系统造成的影响。
