Elektronische facturatie in Uruguay: hoe CFE's uitgeven volgens de voorschriften van de DGI

De elektronische factuur in Uruguay wordt geïmplementeerd via het systeem van elektronische fiscale bewijzen (CFE), dat wordt gereguleerd door de Dirección General Impositiva (DGI). Dit model vervangt de papieren facturering en is verplicht voor de meeste belastingplichtigen. Voor het uitgeven van CFE's moet aan bepaalde technische en wettelijke vereisten worden voldaan die de fiscale geldigheid van elk document garanderen.

Wat is een elektronisch fiscaal bewijs (CFE)?

Het elektronisch fiscaal bewijs (CFE) is het digitale document dat door de DGI is ingesteld om commerciële transacties in Uruguay te registreren. Het vervangt papieren bewijzen en heeft dezelfde wettelijke en fiscale geldigheid, mits het voldoet aan de technische vereisten die zijn vastgelegd in de geldende regelgeving.

Met CFE's kunnen alle soorten transacties, zowel tussen bedrijven als met eindconsumenten of bij exporttransacties, elektronisch en volledig traceerbaar worden gedocumenteerd. Bovendien vormen ze een centraal onderdeel van het verplichte elektronische factureringssysteem in het land.

Wat is het systeem van elektronische fiscale bewijzen (CFE)?

Het Régimen de Comprobantes Fiscales Electrónicos (CFE) is het verplichte elektronische factureringssysteem in Uruguay, geïmplementeerd door de DGI via Resolutie nr. 798/2012. Dit regelgevingskader bepaalt dat facturen en belastingdocumenten in elektronische vorm moeten worden uitgegeven, met dezelfde wettelijke en fiscale geldigheid als hun papieren tegenhangers.

De invoering van het systeem begon in 2016 en werd geleidelijk uitgebreid tot bijna alle belastingplichtigen in 2022. De DGI blijft nieuwe groepen toevoegen, waaronder die welke btw betalen en nog geen deel uitmaken van het stelsel. Vanaf 2025 moeten alle nieuwe btw-plichtigen, evenals degenen die hun activiteiten hervatten of onder deze belasting komen te vallen, vanaf het moment van hun inschrijving CFE's uitgeven, zonder aanpassingstermijnen.

Wie is verplicht om elektronisch te factureren in Uruguay?

De DGI heeft het elektronische factureringssysteem verplicht gesteld als onderdeel van het proces van belastingmodernisering in het land. In dit kader moeten alle belastingplichtigen die onderworpen zijn aan de belasting over de toegevoegde waarde (btw) een CFE afgeven. Dit omvat:

• Bedrijven die onder het algemene btw-stelsel vallen, ongeacht of ze het basis- of minimumtarief hanteren.
• Zelfstandigen en eenmanszaken die btw betalen voor persoonlijke diensten.
• Btw-plichtigen met een minimumtarief (Literal E), behalve in uitdrukkelijk uitgezonderde gevallen.
• Btw-plichtigen in de landbouw, met specifieke uitzonderingen.
• Directe en indirecte gebruikers van de vrijhandelszone.

De regelgeving voorziet ook in enkele uitzonderingen. Momenteel zijn de volgende personen niet verplicht om elektronische facturen uit te reiken:

• Degenen die uitsluitend landbouwactiviteiten uitoefenen en een jaarinkomen hebben van minder dan 4 miljoen geïndexeerde eenheden (UI).
• Bedrijven die uitsluitend bouwactiviteiten op onroerend goed uitvoeren.
• Belastingplichtigen die alleen onderworpen zijn aan de inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen (IRNR).
• Degenen die zijn vrijgesteld van alle belastingen die worden beheerd door de DGI, met uitzondering van gebruikers van de vrijhandelszone.
• Belastingplichtigen van de Monotributo, de Monotributo Social MIDES en de Aporte Social Único de Personas Privadas de Libertad (PPL).

Vereisten voor het uitgeven van elektronische facturen in Uruguay

Zodra is vastgesteld dat een belastingplichtige verplicht is om deel te nemen aan het elektronische factureringssysteem, moet aan een reeks technische en administratieve voorwaarden worden voldaan om de correcte uitgifte van de CFE's te garanderen. De DGI stelt de volgende minimumvereisten vast om binnen het systeem te kunnen opereren:

• Passief belastingplichtige zijn voor een van de belastingen die worden gereguleerd door de Dirección General Impositiva (DGI).
• Software voor facturering selecteren die is goedgekeurd door de DGI en die het genereren, ondertekenen en verzenden van CFE's vergemakkelijkt.
• Beschikken over een digitaal certificaat en een elektronische handtekening die de authenticiteit en integriteit van elk document garanderen.
• Het CAE (Constancia de Autorización de Emisión, bewijs van uitgifte) beheren dat overeenkomt met de nummering van elk type bewijsstuk.
• De elektronische documenten uitgeven en bewaren, met inachtneming van de wettelijke bewaartermijnen.

Soorten elektronische fiscale bewijsstukken (CFE)

Het elektronische factureringssysteem in Uruguay omvat verschillende soorten elektronische fiscale bewijsstukken (CFE), die elk zijn ontworpen om een specifiek type commerciële transactie te documenteren. Ze moeten allemaal in XML-formaat worden uitgegeven en voldoen aan de door de DGI vastgestelde validaties.

• e-Factura: bewijsstuk dat wordt gebruikt om commerciële transacties tussen belastingplichtigen te registreren.
• Creditnota en debet nota van e-factuur: bewijzen die worden uitgegeven om aanpassingen te doen aan transacties die eerder met een e-factuur zijn geregistreerd.
• e-Ticket: bewijs dat bedoeld is om transacties met eindconsumenten te documenteren.
• Creditnota en debet nota van e-Ticket: maken het mogelijk om gegevens van transacties die oorspronkelijk met een e-Ticket zijn gedocumenteerd, te corrigeren of te wijzigen.
• e-Remito: bewijsstuk dat wordt gebruikt om het fysieke vervoer van goederen binnen het nationale grondgebied te staven.
• e-Resguardo: bewijsstuk dat wordt uitgegeven door de belastingplichtige om inhoudingen of belastingheffingen op derden te documenteren.
• e-Factura de Exportación: bewijsstuk dat wordt gebruikt om transacties voor de verkoop van goederen met een bestemming buiten het land te documenteren.
• Creditnota en debetnota van e-Factura de Exportación: hiermee kunnen aanpassingen worden aangebracht in transacties die eerder zijn geregistreerd met een e-Factura de Exportación.
• e-Remito de Exportación: bewijsstuk dat wordt gebruikt voor het fysieke vervoer van goederen die bestemd zijn voor export.
• e-Boleta de Entrada: bewijsstuk dat door de koper wordt afgegeven om bepaalde aankooptransacties te registreren.
• Creditnota en debet nota van e-Boleta de Entrada: worden gebruikt om transacties die eerder met een e-Boleta zijn gedocumenteerd, te corrigeren of te wijzigen.

Hoe werkt het elektronische facturatiesysteem in Uruguay?

Het elektronische facturatiesysteem in Uruguay is gebaseerd op een gecentraliseerd model dat fiscale controle en traceerbaarheid van transacties garandeert. Bij de werking ervan zijn drie belangrijke actoren betrokken: de DGI, als autoriteit die verantwoordelijk is voor de validatie van de CFE's; de uitgever, die verantwoordelijk is voor het genereren, ondertekenen en verzenden ervan; en de ontvanger, die geïntegreerd moet zijn om de digitale documenten te ontvangen en te bewaren.

Het proces voor het uitgeven van CFE's omvat de volgende stappen:

• Genereren van de CFE in XML-formaat: de uitgever maakt het bewijsstuk aan vanuit zijn beheersysteem met behulp van de door de DGI gedefinieerde structuur.
• Elektronische ondertekening van het document: het bewijsstuk wordt digitaal ondertekend met een geldig certificaat, wat de authenticiteit en onweerlegbaarheid ervan garandeert.
• ·Toewijzing van de CAE: de Constancia de Autorización de Emisión (vergunning voor uitgifte) wordt aangevraagd en toegewezen, wat nodig is om het document wettelijk te nummeren.
• Verzending naar de DGI voor validatie: de CFE wordt elektronisch verzonden naar de DGI, die de inhoud valideert en het document in haar systemen registreert.
• Verzending naar de ontvanger: zodra het document door de DGI is gevalideerd, kan het elektronisch naar de klant of eindontvanger worden verzonden.

EDICOM, wereldwijde leverancier van elektronische facturering en fiscale naleving

EDICOM is een door de Dirección General Impositiva (DGI) erkende leverancier en beschikt over een gespecialiseerd platform voor de uitgifte en het beheer van elektronische fiscale bewijzen in Uruguay. De oplossing automatiseert de volledige cyclus van de bewijsstukken: van het genereren en elektronisch ondertekenen tot het valideren, verzenden en opslaan, in overeenstemming met de technische en normatieve vereisten die zijn vastgesteld door de DGI.

Het platform kan worden geïntegreerd in de interne beheersystemen van bedrijven, waardoor processen worden geoptimaliseerd, handmatige fouten worden verminderd en de traceerbaarheid van elke transactie wordt gegarandeerd. Bovendien omvat het elektronische opslagdiensten die ervoor zorgen dat de CFE's gedurende de door de regelgeving vastgestelde periode worden bewaard.

Met dekking in meer dan 85 landen en een schaalbare architectuur maakt EDICOM het mogelijk om elektronische facturen te beheren vanuit één centrale omgeving, aangepast aan de fiscale eisen van elk land waar bedrijven actief zijn.