Elektronische Rechnung in Uruguay: Wie man CFE gemäß den Vorschriften der DGI ausstellt

Die elektronische Rechnung in Uruguay wird über das System der elektronischen Steuerbelege (CFE) umgesetzt, das von der Generaldirektion für Steuern (DGI) reguliert wird. Dieses Modell ersetzt die Rechnungsstellung in Papierform und ist für die meisten Steuerzahler obligatorisch. Die Ausstellung von CFE erfordert die Erfüllung bestimmter technischer und rechtlicher Anforderungen, die die steuerliche Gültigkeit jedes Dokuments gewährleisten.

Was ist ein elektronischer Steuerbeleg (CFE)?

Der elektronische Steuerbeleg (CFE) ist das von der DGI festgelegte digitale Dokument zur Erfassung von Handelsgeschäften in Uruguay. Er ersetzt Papierbelege und hat dieselbe rechtliche und steuerliche Gültigkeit, sofern er die in den geltenden Vorschriften festgelegten technischen Anforderungen erfüllt.

Mit dem CFE lassen sich alle Arten von Transaktionen, sowohl zwischen Unternehmen als auch mit Endverbrauchern oder im Export, elektronisch und vollständig rückverfolgbar dokumentieren. Darüber hinaus sind sie ein zentraler Bestandteil des im Land obligatorischen elektronischen Rechnungsstellungssystems.

Was ist CFE? Das System für elektronische Steuerbelege im Überblick

Das System für elektronische Steuerbelege (CFE) ist das in Uruguay obligatorische elektronische Rechnungsstellungssystem, das von der DGI durch den Beschluss Nr. 798/2012 eingeführt wurde. Dieser Rechtsrahmen legt fest, dass Rechnungen und Steuerdokumente in elektronischer Form ausgestellt werden müssen und die gleiche rechtliche und steuerliche Gültigkeit haben wie ihre Pendants in Papierform.

Die Einführung des Systems begann 2016 und wurde schrittweise ausgeweitet, bis es 2022 fast alle Steuerzahler abdeckte. Die DGI nimmt weiterhin neue Gruppen auf, darunter auch diejenigen, die mehrwertsteuerpflichtig sind und noch nicht Teil des Systems sind. Ab 2025 müssen alle neuen Mehrwertsteuerzahler sowie diejenigen, die ihre Tätigkeit wieder aufnehmen oder mehrwertsteuerpflichtig werden, ab dem Zeitpunkt ihrer Registrierung CFE ausstellen, ohne dass ihnen eine Übergangsfrist eingeräumt wird.

Wer ist in Uruguay zur elektronischen Rechnungsstellung verpflichtet?

Die DGI hat im Rahmen der Modernisierung des Steuersystems des Landes die obligatorische Einführung des elektronischen Rechnungsstellungssystems beschlossen. In diesem Zusammenhang müssen alle Mehrwertsteuerzahler (IVA) elektronische Rechnungen ausstellen. Dazu gehören:

• Unternehmen, die der allgemeinen Mehrwertsteuerregelung unterliegen, sei es mit dem Grund- oder dem Mindeststeuersatz.
• Freiberufler und Ein-Personen-Unternehmen, die Mehrwertsteuer für persönliche Dienstleistungen entrichten.
• Mehrwertsteuerzahler mit Mindeststeuersatz (Literal E), außer in ausdrücklich ausgenommenen Fällen.
• Mehrwertsteuerzahler im Agrarbereich, mit spezifischen Ausnahmen.
• Direkte und indirekte Nutzer der Freihandelszone.

Die Vorschriften sehen auch einige Ausnahmen vor. Derzeit sind sie nicht verpflichtet, elektronische Rechnungen auszustellen:

• Personen, die ausschließlich landwirtschaftliche Tätigkeiten ausüben und ein Jahreseinkommen von weniger als 4 Millionen Indexierten Einheiten (UI) haben.
• Unternehmen, die ausschließlich Bautätigkeiten an Immobilien ausüben.
• Steuerzahler, die nur der Einkommensteuer für Nichtansässige (IRNR) unterliegen.
• Diejenigen, die von allen von der DGI verwalteten Steuern befreit sind, mit Ausnahme der Nutzer der Freihandelszone.
• Steuerzahler der Einheitssteuer, der Sozialsteuer MIDES und des Sozialbeitrags für Personen im Freiheitsentzug (PPL).

Voraussetzungen für die Ausstellung der elektronischen Rechnung in Uruguay

Sobald festgestellt wurde, dass ein Steuerzahler zur Teilnahme am elektronischen Rechnungsstellungssystem verpflichtet ist, müssen eine Reihe technischer und administrativer Voraussetzungen erfüllt sein, um die korrekte Ausstellung der CFE zu gewährleisten. Die DGI legt die folgenden Mindestanforderungen für die Teilnahme am System fest:

• Passiver Steuerzahler für einige der von der Generaldirektion für Steuern (DGI) regulierten Steuern sein.
• Eine von der DGI zugelassene Rechnungsstellungssoftware auswählen, die die Erstellung, Unterzeichnung und den Versand der CFE erleichtert.
• Über ein digitales Zertifikat und eine elektronische Signatur verfügen, die die Authentizität und Integrität jedes Dokuments gewährleisten.
• Verwaltung der CAE (Constancia de Autorización de Emisión, Bescheinigung über die Ausstellungsberechtigung) entsprechend der Nummerierung jeder Art von Beleg.
• Ausstellung und Aufbewahrung der elektronischen Dokumente unter Einhaltung der gesetzlich festgelegten Aufbewahrungsfristen.

Arten von elektronischen Steuerbelegen (CFE)

Das elektronische Rechnungswesen in Uruguay sieht verschiedene Arten von elektronischen Steuerbelegen (CFE) vor, die jeweils für die Dokumentation einer bestimmten Art von Geschäftsvorgängen vorgesehen sind. Alle müssen im XML-Format ausgestellt werden und den von der DGI festgelegten Validierungsanforderungen entsprechen.

• E-Rechnung: Beleg zur Erfassung von Handelsgeschäften zwischen Steuerzahlern.
• Gutschrift und Lastschrift der E-Rechnung: Belege, die zur Anpassung zuvor mit einer E-Rechnung erfasster Transaktionen ausgestellt werden.
• E-Ticket: Beleg zur Dokumentation von Transaktionen mit Endverbrauchern.
• Gutschrift und Lastschrift für E-Tickets: Ermöglichen die Korrektur oder Änderung von Daten zu Transaktionen, die ursprünglich mit einem E-Ticket dokumentiert wurden.
• E-Lieferschein: Beleg zur Bestätigung des physischen Transports von Waren innerhalb des Staatsgebiets.
• E-Quittung: Beleg, der vom steuerpflichtigen Unternehmen ausgestellt wird, um Steuerabzüge oder -erhebungen gegenüber Dritten zu dokumentieren.
• E-Factura de Exportación (e-Exportrechnung): Beleg zur Dokumentation von Verkäufen von Waren mit Bestimmungsort außerhalb des Landes.
• Gutschrift und Lastschrift für elektronische Exportrechnungen: Ermöglichen Anpassungen an zuvor mit einer elektronischen Exportrechnung erfassten Transaktionen.
• Elektronischer Ausfuhrfrachtbrief: Beleg für den physischen Transport von zur Ausfuhr bestimmten Waren.
• Elektronischer Wareneingangsschein: Vom Käufer ausgestellter Beleg zur Erfassung bestimmter Kaufvorgänge.
• Gutschrift und Lastschrift für elektronische Eingangsbelege: Diese werden verwendet, um zuvor mit einem elektronischen Eingangsbeleg dokumentierte Vorgänge zu korrigieren oder zu ändern.

Wie funktioniert das System der elektronischen Rechnungsstellung in Uruguay?

Das elektronische Rechnungsstellungssystem in Uruguay basiert auf einem zentralisierten Modell, das die steuerliche Kontrolle und Rückverfolgbarkeit der Vorgänge gewährleistet. An seiner Funktionsweise sind drei Hauptakteure beteiligt: die DGI als Behörde, die für die Validierung der CFEs zuständig ist; der Aussteller, der für deren Erstellung, Unterzeichnung und Versand verantwortlich ist; und der Empfänger, der für den Empfang und die Aufbewahrung der digitalen Dokumente integriert sein muss.

Der Prozess der CFE-Ausstellung umfasst die folgenden Schritte:

• Erstellung des CFE im XML-Format: Der Aussteller erstellt den Beleg in seinem Verwaltungssystem unter Verwendung der von der DGI festgelegten Struktur.
• Elektronische Signatur des Dokuments: Der Beleg wird mit einem gültigen Zertifikat digital signiert, wodurch seine Authentizität und Nichtabstreitbarkeit gewährleistet wird.
• Zuweisung der CAE: Die für die rechtmäßige Nummerierung des Dokuments erforderliche Ausstellungsgenehmigungsbescheinigung (Constancia de Autorización de Emisión, CAE) wird beantragt und zugewiesen.
• Übermittlung an die DGI zur Validierung: Der CFE wird elektronisch an die DGI übermittelt, die den Inhalt validiert und das Dokument in ihren Systemen registriert.
• Versand an den Empfänger: Nach der Validierung durch die DGI kann der Beleg elektronisch an den Kunden oder Endempfänger versandt werden.

EDICOM, globaler Anbieter von elektronischer Rechnungsstellung und Steuerkonformität

EDICOM ist ein von der Steuerbehörde (DGI) zugelassener Anbieter und verfügt über eine spezialisierte Plattform für die Ausstellung und Verwaltung elektronischer Steuerbelege in Uruguay. Die Lösung automatisiert den gesamten Lebenszyklus des Belegs: von der Erstellung und elektronischen Signatur bis hin zur Validierung, Versendung und Speicherung, in Übereinstimmung mit den von der DGI festgelegten technischen und rechtlichen Anforderungen.

Die Plattform lässt sich in die internen Verwaltungssysteme der Unternehmen integrieren, optimiert Prozesse, reduziert manuelle Fehler und gewährleistet die Rückverfolgbarkeit jedes Vorgangs. Darüber hinaus umfasst sie elektronische Speicherdienste, die die Aufbewahrung der CFE während des gesetzlich festgelegten Zeitraums gewährleisten.

Mit einer Abdeckung in mehr als 85 Ländern und einer skalierbaren Architektur ermöglicht EDICOM die Verwaltung der elektronischen Rechnung aus einer einzigen, zentralisierten Umgebung heraus, die an die steuerlichen Anforderungen jedes Landes angepasst ist, in dem die Unternehmen tätig sind.