Elektronische factuur in de Dominicaanse Republiek: belangrijke informatie voor het uitgeven van e-CF volgens de DGII

Elektronische facturering in de Dominicaanse Republiek wordt geregeld door wet nr. 32-23 inzake elektronische facturering en gecontroleerd door de Dirección General de Impuestos Internos (DGII), als onderdeel van het moderniseringsproces van het belastingstelsel van het land. Door de invoering ervan kunnen commerciële transacties elektronisch worden gedocumenteerd, waardoor de fiscale controle wordt verbeterd en de naleving van de belastingwetgeving wordt vergemakkelijkt door de geautomatiseerde uitgifte, ontvangst en bewaring van elektronische belastingbewijzen (e-CF).

Wet 32-23: Wettelijk kader voor elektronische facturering in de Dominicaanse Republiek

Wet nr. 32-23 inzake elektronische facturering, die sinds 16 mei 2023 van kracht is, stelt het gebruik van elektronische facturen verplicht voor het documenteren van commerciële transacties in de Dominicaanse Republiek. Het doel ervan is het belastingstelsel te moderniseren door de processen voor het uitgeven, ontvangen en bewaren van elektronische belastingbewijzen (e-CF) te digitaliseren, teneinde de fiscale controle te verbeteren, belastingontduiking tegen te gaan en het toezicht door de Algemene Directie Belastingen (DGII) te vergemakkelijken.

Deze wet is van toepassing op natuurlijke personen, rechtspersonen en entiteiten zonder rechtspersoonlijkheid die in het land actief zijn, zowel in de publieke als in de private sector. Bovendien worden de termijnen voor de verplichte invoering per type belastingplichtige vastgesteld en worden fiscale stimuleringsmaatregelen overwogen voor degenen die het systeem binnen de gestelde termijnen invoeren.

Decreet 587-24: Uitvoeringsregeling voor de Wet over elektronische facturatie in de Dominicaanse Republiek

Decreet 587-24 vormt een aanvulling op Wet nr. 32-23 door de technische en operationele richtlijnen vast te stellen die een effectieve toepassing van het systeem voor elektronische facturering in de Dominicaanse Republiek mogelijk maken. Deze verordening beschrijft essentiële aspecten zoals de planning van de verplichte implementatie per type belastingplichtige, evenals het specifieke tijdschema voor overheidsinstanties en openbare instellingen.

Tevens definieert het decreet het functioneringskader van de Dienstverlener voor Elektronische Facturatie (PSFE), een entiteit die door de DGII goedgekeurde technologische oplossingen kan aanbieden. Ook wordt de DGII aangewezen als de instantie die verantwoordelijk is voor de afgifte van certificaten voor digitale handtekeningen, en worden alternatieve operationele modellen opgenomen, zoals het uitgestelde verzenden van de e-CF en contingentiemechanismen. Ten slotte bevat de tekst fiscale voordelen en faciliteiten om de vrijwillige invoering van het systeem vóór de verplichte termijnen te stimuleren, wat bijdraagt aan een ordelijke en efficiënte overgang naar fiscale digitalisering.

Tijdschema voor de invoering van elektronische facturatie in de Dominicaanse Republiek

De invoering van elektronische facturering in de Dominicaanse Republiek verloopt geleidelijk, afhankelijk van de categorie van de belastingplichtige. Wet nr. 32-23 stelt een officiële kalender vast, gepubliceerd door de Algemene Directie Belastingen (DGII), die de maximale termijnen bepaalt waarbinnen elk segment elektronische belastingbewijzen (e-CF) als enige geldige vorm van facturering moet invoeren.

• Grote nationale belastingplichtigen: zij werden in drie groepen verdeeld en voltooiden de invoering in drie fasen, met als uiterste datum 15 mei 2024, d.w.z. 12 maanden na de inwerkingtreding van de wet.
• Grote lokale belastingplichtigen en middelgrote belastingplichtigen: hun oorspronkelijke deadline is 15 mei 2025, wat overeenkomt met 24 maanden na de inwerkingtreding van de wet. De DGII heeft echter een administratieve verlenging van zes maanden toegekend, waardoor de deadline is verlengd tot 15 november 2025 voor degenen die al bezig zijn met de implementatie.
• Kleine, micro- en niet-geclassificeerde bedrijven: zij hebben tot uiterlijk 15 november 2026 de tijd om de overstap naar het elektronische facturatiesysteem te voltooien.

Hoe werkt het elektronische facturatiesysteem in de Dominicaanse Republiek?

Het elektronische facturatiesysteem in de Dominicaanse Republiek wordt beheerd door de Dirección General de Impuestos Internos (DGII), die verantwoordelijk is voor de validatie van elektronische fiscale bewijsstukken. Alle e-CF's die naar het systeem worden verzonden, moeten voldoen aan de technische specificaties die zijn vastgesteld door de DGII, die de authenticiteit, structuur en inhoud ervan controleert. Na voltooiing van de validatie geeft het systeem een volgnummer af, waarmee de afzender de status van het document kan raadplegen. 

Alle e-CF's moeten een elektronisch belastingbewijsnummer (e-NCF) hebben, dat door de DGII wordt toegekend op basis van de economische activiteit, het bedrijfsvolume en het profiel van de belastingplichtige. Bovendien moeten de uitgegeven en gevalideerde documenten gedurende 10 jaar elektronisch worden bewaard, waarbij de integriteit en beschikbaarheid ervan worden gegarandeerd in overeenstemming met de geldende regelgeving.

Soorten elektronische fiscale bewijsstukken (e-CF)

In de Dominicaanse Republiek wordt de elektronische factuur wettelijk aangeduid als Comprobante Fiscal Electrónico (e-CF). Het betreft een digitaal document dat elektronisch is ondertekend en dat transacties zoals de overdracht van goederen, de levering voor gebruik of de levering van diensten ondersteunt, en dat voldoet aan de wettelijke en fiscale vereisten die zijn vastgesteld door de DGII.

De huidige regelgeving voorziet in verschillende soorten e-CF's, die elk zijn ontworpen om specifieke fiscale functies te vervullen, afhankelijk van de aard van de transactie. Het standaardformaat dat voor de structuur en validatie ervan is aangenomen, is XML, in overeenstemming met de technische richtlijnen die zijn vastgesteld door de DGII. De belangrijkste soorten elektronische fiscale bewijsstukken zijn:

• Elektronische belastingfactuur 
• Elektronische verbruiksfactuur 
• Elektronische debetnota 
• Elektronische creditnota 
• Elektronisch aankoopbewijs 
• Elektronisch bewijs voor kleine uitgaven 
• Elektronisch bewijs voor speciale regelingen 
• Elektronisch overheidsbewijs 
• Elektronisch bewijs voor export 
• Elektronisch bewijs voor betalingen naar het buitenland

Vereisten om elektronische fiscale bewijzen uit te geven in de Dominicaanse Republiek

Om elektronische fiscale bewijzen (e-CF) uit te geven in de Dominicaanse Republiek, moeten belastingplichtigen voldoen aan een reeks vereisten die zijn vastgesteld door de DGII. Deze vereisten garanderen dat het elektronische factureringsproces veilig verloopt, in overeenstemming met de geldende regelgeving en met wettelijke ondersteuning. Tot de belangrijkste vereisten behoren:

• Ingeschreven staan in het Nationaal Belastingregister (RNC).
• Aan alle belastingverplichtingen en formele verplichtingen voldoen.
• Beschikken over de toestemming van de DGII om fiscale bewijzen uit te geven.
• Beschikken over een geldig digitaal certificaat voor fiscale procedures, uitgegeven door een erkende certificeringsinstantie.
• Een elektronisch factureringssysteem gebruiken dat voldoet aan de technische normen die zijn vastgesteld door de DGII.
• Het aanvraagformulier voor autorisatie invullen.
• Het certificeringsproces met succes doorlopen om te kunnen beginnen met het uitgeven van e-CF's.
• Voldoen aan de bepalingen van Algemene Norm nr. 06-2018 inzake fiscale bewijsstukken.

EDICOM, wereldwijde leverancier van elektronische facturatie en fiscale compliance

EDICOM is een internationale referentie op het gebied van oplossingen voor elektronische facturering en fiscale naleving, met een wereldwijd platform waarmee bedrijven de uitgifte, validatie, ontvangst en opslag van elektronische fiscale bewijzen (e-CF) kunnen automatiseren in overeenstemming met de bepalingen van de Dirección General de Impuestos Internos (DGII) in de Dominicaanse Republiek.

De oplossing van EDICOM kan eenvoudig worden geïntegreerd in bedrijfsbeheersystemen, waardoor automatische uitgifte van e-CF's, validatie door de DGII en efficiënt beheer van de verschillende soorten elektronische fiscale bewijsstukken die door de regelgeving worden vereist, mogelijk wordt. Bovendien biedt het platform veilige elektronische opslagdiensten, waardoor documenten volgens de wettelijke termijnen en volgens normen voor integriteit en traceerbaarheid worden bewaard. Dankzij het schaalbare ontwerp stelt het platform bedrijven in staat om te voldoen aan hun fiscale verplichtingen, zowel in de Dominicaanse Republiek als internationaal, waardoor een wereldwijde, efficiënte werking mogelijk is die is afgestemd op de fiscale eisen van elk land.