GST e-invoice / IRN System 是印度于2020年10月1日强制启动的电子发票系统。
这是印度共和国历史上对经济体系作出最全面的变革之一。其目标是通过统一税制协调，将印度整合为一个统一的共同市场。
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印度电子发票系统
2019年12月，印度税务机关——商品及服务税委员会（GSTC）批准通过商品及服务税（GST）系统分阶段实施B2B电子发票。
在2020年1月开始的自愿采用期之后，电子发票的强制使用于2020年10月开始实施。企业须根据其年营业额逐步采用该系统。首批需要适配GST系统的是年营业额达到或超过500亿卢比的企业。特殊经济区（SEZ）、保险公司、银行、陆路运输机构、客运公司和电影院等属于例外情形。
在新的GST财政模式下，印度从包含多种税种（地方、邦和中央层面）的复杂税制，转向基于信息技术的统一化系统。
为推进该项目，印度政府设立了负责立法决策的商品及服务税委员会（GSTC），以及为中央政府和印度36个邦及地区提供基础设施和IT服务的商品及服务税网络（GSTN）。GSTN负责开发电子发票和电子运单平台。
通过标准化发票流程，政府希望实现整个GST系统的互操作性，减少欺诈行为，并促进所有印度企业履行税务合规义务。
GST电子发票系统涵盖的文档包括B2B发票、出口发票、贷项通知单和借项通知单。
强制性电子发票实施时间表
- 2020年10月：上一财年营业额超过500亿卢比的纳税人。
- 2021年1月：上一财年营业额超过100亿卢比的纳税人。
- 2021年4月：上一财年营业额超过50亿卢比的纳税人。
- 2022年4月：上一财年营业额超过20亿卢比的纳税人。
- 2022年10月：上一财年营业额超过10亿卢比的纳税人。
- 2023年8月：上一财年营业额超过5亿卢比的纳税人。
GST e-Invoice System 如何运作？
GST e-Invoice System要求开具方在将电子发票交付给客户之前，先向政府申报电子发票以进行验证。为此，政府开发了一系列发票注册门户（IRP）。电子发票开具方必须将发票申报至IRP。IRP会对发票进行电子签名，并生成一个称为发票参考编号（IRN）的唯一代码，同时生成唯一的QR码。只有包含IRN的发票才有效。
成为电子发票开具方的要求
开具方必须在GST门户以及电子发票门户或电子货运单门户中完成注册，并持有有效的GSTIN代码。此外，开具方还必须改造其系统，使其能够与政府平台通信，并按照税务机关的规范发送和接收电子发票。
印度GST发票的特点
在印度，电子发票被称为GST发票。
GST发票必须按照GST INV – 1架构以JSON格式生成。该架构基于PEPPOL/通用商业语言，并适配印度市场。
全国所有企业和行业的所有发票均使用同一格式。
有效的GST发票将包含由IRP生成的IRN代码。
发票参考编号（IRN）
IRN（或哈希值）是IRP为每张电子发票生成的64位数字代码。只有包含IRN的发票才被视为有效。由于印度发票系统通过计算并分配IRN来验证电子文档，因此该系统也被称为IRN System。
IRN代码不应与发票号码混淆。发票号码由开具方分配，属于内部数据项。
IRN示例：35054cc24d97033afc24f49ec4444dbab81f542c555f9d30359dc75794e06bbe
快速响应码（QR码）
当IRP验证发票时，会生成字符串格式的QR码，开具方的电子发票系统必须将其转换为图像。通过QR码，可使用移动设备在GST系统中验证并访问发票。电子发票的打印格式必须包含该QR码。
QR码包含的信息：
- 供应商GSTIN ID
- 接收方GSTIN ID
- 由开具方提供的发票号码
- 发票创建日期
- 发票金额
- 产品行数量
- 主要产品的HSN代码（金额最高的产品行）
- IRN代码
EDICOM印度GST发票解决方案
EDICOM全球电子发票平台可生成GST INV – 1格式的电子发票，并将其发送至IRP进行验证。同时，该平台还支持将验证返回结果自动集成至管理系统。
电子发票开具与接收工作流
开具GST发票
- 开具方导出包含创建发票所需全部数据的文件。
- EDICOM全球电子发票平台将文档转换为GSTC要求的JSON格式，并发送至发票注册门户（IRP）。
- IRP验证电子发票，对其进行签名，并生成IRN代码和QR码。
- EDICOM通过双方约定的渠道将已验证的电子发票发送给接收方。
- 如有需要，也可通过同一流程生成电子货运单。
接收GST发票
- IRP接收发送给EDICOM客户的电子发票并对其进行验证。EDICOM接收已验证的发票。
- EDICOM全球电子发票平台将发票转换为预先约定的格式，以便集成至客户ERP。该发票将直接集成至管理系统。
GST e-Invoice / IRN System 的优势
- 保障发票流程的数字化、标准化、互操作性和无纸化管理。
- 消除对账错误以及重复录入数据的需要。
- 改善付款周期时间。
- 降低处理成本。
- 自动化申报财务文档。
- 减少逃税行为。
- 避免税务欺诈。
- 提升业务效率。
- 简化供应商与其客户之间的文档交换。
- 促进税务合规。
