法国B2B电子发票

法国正在推进面向私营企业的新电子税务体系。经济、财政与复苏部已建立法律和技术框架，用于在私营企业之间（B2B）广泛实施强制性电子发票和电子申报。

目前，相关部门正在敲定新的B2B电子发票与电子申报模式的细节。为此，法国税务机关公共财政总局（Direction Générale des Finances Publiques，DGFiP）与国家机构国家金融信息化署（Agence pour l'Informatique Financière de l'Etat，AIFE）联合组织了一系列工作组，参与方包括企业和技术提供商，其中包括EDICOM。

我们将结合政府公布的最新信息，解析法国新电子发票模式的主要特点。

DGFiP收窄适用范围公共发票平台（PPF）范围，并强化获批平台（PA/PDP）的角色

在10月15日发布的新闻稿中，DGFiP宣布调整公共发票平台（PPF）的适用范围。

该平台最初旨在作为面向所有主体开放的公共发票开具与接收平台，如今其功能将聚焦于以下关键领域：

• 目录维护：通过SIREN/SIRET编号识别企业，并确保通过PA/PDP连接的企业之间实现互操作。
• 公共管理部门信息汇总：管理数据流（Flow 1）和电子申报。

获批平台（PA/PDP）的作用将得到加强，因为所有发票开具与接收现在都将仅通过这些平台处理。

这一决定旨在确保项目按计划推进，同时仍为平台未来优化预留空间。DGFiP在公告中重申了官方实施时间表。

此外，这一调整使企业能够从2025年开始，通过使用PA/PDP自愿启动法国B2B电子发票流程。更多细节将在政府正式发布公告后提供。

新的电子发票与电子申报系统

公共财政总局（DGFiP）基于与所有相关方（企业、技术提供商及政府相关方）共同开展评估所得出的结果，公布了新税务模式的框架指南。

新的税务方案要求私营企业之间强制使用电子发票，同时向政府部门传输交易数据，并以电子方式申报增值税数据。

新税务系统的目标

在政府推行电子发票希望实现的目标中，DGFIP强调重点：

• 加强对税务欺诈的预防与打击。
• 降低税务管控相关成本。
• 简化纳税人的增值税申报，并通过降低成本提升竞争力。
• 通过即时报告企业经营活动信息，更准确地掌握经济形势。

电子发票的优势

通过广泛采用电子发票，法国政府希望实现当前税务系统现代化，使政府和企业双方受益。

电子发票为企业带来的优势包括：

• 降低整个销售周期中的发票处理成本。
• 减轻税务管理流程中的行政负担。
• 加强对付款期限的管控。
• 实现发票流程自动化。
• 改善商业关系。

电子发票为国家带来的优势包括：

• 提升打击税务欺诈的能力。
• 增加增值税收入。
• 更深入了解企业活动。

拟采用模式：Y模式

在初始报告中，政府评估了两种可行方案，分别称为“V”模式和“Y”模式。“V”模式基于与意大利所采用模式类似的方案，而“Y”模式则类似于拉丁美洲发展出的电子发票系统。

最终，法国政府决定采用“Y”模式。在该模式下，电子发票在向政府申报前，将由获批平台（PA/PDP）进行预验证和处理。墨西哥的CFDI税务系统是该模式的参考案例之一，其成功经验已成为法国等许多国家借鉴的范例。

政府将利用当前面向公共管理部门电子发票的国家门户Chorus Pro的基础设施，并将其适配到新的B2B电子发票系统中。

财政部认为，选择“Y”模式是为了在两方面之间取得平衡：一方面允许企业自由选择所需的电子发票技术提供商，另一方面履行向政府部门传输发票、交易和付款数据的义务。

哪些企业将受到影响？

所有需缴纳增值税（VAT）的企业。

实施时间表

政府已根据企业规模，为新的发票开具与电子申报系统制定分阶段接入时间表：

• 2026年9月：所有企业有义务接收电子发票；法国大型和中型企业有义务开具电子发票。
• 2027年9月：中小企业和微型企业有义务在法国开具电子发票。

电子发票格式

电子发票可采用UBL、CII或Factur-X格式开具。

只有在供应商和客户双方均使用获批平台的情况下，获批平台（PA/PDP）才可以发送其他类型的格式（如EDIFACT、XML等）。

电子签名

电子发票签名并非强制要求，但强烈建议使用。

无论是EDI发票，还是基于其他标准的无纸化发票，我们始终建议在所有情况下对发票进行签名（尽管在法国，这并不是保障文件完整性和真实性的唯一认可方式）。

电子发票传输中接受的电子签名类型为合格电子签名。此类签名能够提供最高级别的保障，因此在法国现行电子签名与发票法规框架下，自然被选定为适用机制。该签名基于合格电子证书，并通过安全签名创建设备完成。

PA/PDP必须确保所提供服务符合DGFiP要求。其职责包括验证文件的有效性、完整性和真实性。因此，尽管签名并非强制要求，PA/PDP仍必须具备处理和验证其集成电子发票中电子签名的能力。

发送电子发票但不希望或无法对其进行签名的企业，可以选择使用可靠的审计追踪，或结合特定补充程序使用EDI交换。

公共发票平台（Plateforme Publique de Facturation - PPF）

Chorus Pro

Chorus Pro是法国启用的门户，用于集中向法国公共管理部门发送电子发票。它是一个集中式平台，旨在促进企业与公共机构之间的电子发票交换，从而简化并优化行政流程。

该平台支持接收采用结构化和标准化格式的发票，例如UBL、CII和Factur-X，从而确保在法国国内及欧洲范围内与其他企业和组织实现互操作。另一方面，公共机构使用Chorus Pro接收、处理并以电子方式归档发票。

此外，Chorus Pro符合敏感信息交换所需的安全与保密标准。该平台会定期更新，以确保符合电子发票相关法律和税务法规。

Chorus Pro是一个成熟的基础设施，具备将电子发票扩展至100%企业所需的核心组件。其作为面向公共机构电子发票管理的全面且高效工具所具备的特点，将成为部署企业间电子发票模式的基础，并推动当前门户转型为PPF（Portail Public de Facturation）：

• 发票集中化：作为法国所有电子发票交换与管理的中心节点，使企业能够通过单一平台安全地发送和接收发票。
• 流程自动化：支持电子发票相关流程自动化，包括发票自动生成与发送，以及税务文件的自动验证和跟踪。
• 直接通信：为发票开具方与接收方提供直接通信渠道。
• 验证与校验：门户会对电子发票进行自动验证，以确保其完整性和监管合规性。这有助于避免错误，并确保文件符合现行法律和税务要求。
• 安全与保密：门户保障交换数据和文件的安全性与保密性。它采用稳健的安全措施，并遵循既定的数据保护标准。
• 与内部系统集成：PPF将继承Chorus Pro与企业内部系统集成的能力，这得益于门户启用的API方法，以及为未来PA/PDP集成而定义的通信系统。

Chorus Pro将转型为新的B2B2G门户，并更名为公共发票门户（PPF）。无论企业使用获批平台（PA/PDP），还是直接通过PPF传输，新门户都将管理面向公共管理部门和任何企业的所有电子发票流，以及电子申报。

公共发票平台（Plateforme Publique de Facturation - PPF）

公共发票平台（PPF）将作为法国公共财政总局（DGFiP）的中央枢纽发挥关键作用，集中管理法国境内交换的所有电子发票。该平台基于法国此前为管理通过知名Chorus Pro门户向公共管理部门发送电子发票而建立的基础设施。

需要注意的是，法国电子发票如今覆盖国内企业之间100%的交易，无论接收方是否为公共机构。为此，Chorus Pro门户新增了多项功能以扩展其能力，使该工具可供法国100%的发票开具方使用。

然而，在10月15日发布的新闻稿中，DGFiP宣布调整公共发票平台（PPF）的适用范围。其功能现在将聚焦于以下关键领域：

• 目录维护：通过SIREN/SIRET编号识别企业，并确保通过PA/PDP连接的企业之间实现互操作。
• 公共管理部门信息汇总：管理数据流（Flow 1）和电子申报。

这一决定旨在确保项目按计划推进，同时仍为平台未来优化预留空间。

向PPF自动传输发票的方法，例如电子数据交换（EDI）和应用程序编程接口（API），仅支持以三种认可格式之一发送发票：UBL、CII和Factur-X。

希望直接通过PPF发送发票的纳税人只能使用三种规定格式之一：Factur-X、UBL或CII。发票通过门户手动提交或通过接口集成提交后，PPF将在发送发票前识别接收方并执行最低限度的验证。

连接PPF的方式将继承当前连接Chorus Pro的方法。

决定自动化发票开具和接收流程的企业，需要按照平台制定的标准完成技术集成流程。该流程具体体现为两种可实施方式：

• EDI：电子数据交换（EDI）使企业能够以自动化、标准化的方式连接Chorus Pro。对于选择委托PDP管理电子发票开具和接收的企业而言，这预计将成为许多PDP与PPF集成时偏好的方式。
• API：Chorus Pro的应用程序编程接口（API）支持通过定义好的调用方式向平台交付发票，从而实现与平台的直接集成。该API通常将逐步演进，以便根据新的企业间强制性电子发票模式，支持调用所有所需接口的新方法。API的使用将继续适用于未来PPF，就像目前适用于与Chorus Pro集成一样。

获批电子发票平台（PA/PDP）

企业将能够通过PA/PDP（获批平台）管理其在法国的电子发票。EDICOM已获得法国政府PA/PDP资质认证，可在符合信息安全要求的前提下提供电子发票与申报服务。

这些平台将作为DGFiP认可的第三方，负责发票验证、将发票提交至法国政府为集中管理国内发票分发而实施的枢纽（即PPF或公共发票平台），并在接收方同样使用另一PA/PDP服务时将发票交付给接收方。

企业选择某一PA/PDP而非其他平台，将取决于其经验、解决方案可靠性、服务可用性，以及保持平台持续更新的能力等因素。

在系统集成、大批量发票处理，或部署补充解决方案以优化发票生命周期管理等关键领域所能提供的附加价值，将成为企业选择不同PA/PDP时的重要考量。

发票获批平台（PA/PDP）的功能

获批平台（PA/PDP）是一类技术提供商，使企业无需通过法国公共发票门户（PPF）即可管理其在法国的电子发票。

PA/PDP通过DGFiP称为“immatriculation”的认证流程后，即表明其有能力按照法国国家要求的标准，在整个电子发票交换过程中保障安全与质量。

PA/PDP作为开具方与接收方之间的中介，确保文件的真实性、完整性和保密性。

PA/PDP的功能包括：

1. 发票接收与核验：PA/PDP以电子格式接收发票，并核验其真实性和法律有效性。这包括核验电子签名（针对已签名发票），以及是否符合现行法规中规定的技术、税务和监管要求。
2. 发票转换与验证：PA/PDP将发票转换为所需的电子格式，以符合电子数据交换（EDI）标准以及税务和监管要求。此外，它还会验证发票中数据的完整性和一致性。
3. 发票归档与保存：PA/PDP对电子发票进行归档，并根据税务和会计法规要求的期限予以保存。这可保障文件的完整性和真实性，并在审计或法律争议情况下支持调阅。
4. 发票传输：在验证发票接收方后，PA/PDP负责发票传输，确保发票通过相应渠道正确交付给客户。对于发往使用另一PA/PDP服务客户的发票，也可以采用EDI结构化格式发送，以承载比最低基础格式（Factur-X、UBL、CII）所能传输的信息更丰富的商业和物流数据。

成为PA/PDP（获批平台）的要求

• 处理电子发票的技术能力：PA/PDP必须能够执行法国电子发票系统要求的所有流程。这包括对接收的数据架构、发票签名进行技术验证，开具高级电子签名，并具备至少10年充分保障保存能力等。
• PA/PDP之间在最低基础格式之外使用格式的灵活性：PA/PDP提供商必须能够支持多种电子发票格式，超出法国法律规定的最低格式范围。这使发票开具方和接收方能够交换对其业务至关重要的基础物流和商业信息，而这些信息无法通过所谓“最低基础”格式进行交换。
• 以指定格式之一提取和传输PPF提供的数据：PA/PDP提供商必须支持以公共发票平台（PPF）指定格式之一提取和传输电子发票数据。
• 发票平台强身份认证：PA/PDP提供商必须确保其电子发票解决方案受到强身份认证保护，例如双因素认证或电子证书，以确保只有授权用户能够访问平台和信息。

使用PA/PDP的优势

选择通过获批平台发送和接收电子发票的企业，将获得更强的能力，并且根据电子发票服务提供商的不同，可能获得增值服务。

PA/PDP预计可为选择使用其服务的纳税人提供以下优势：

• 安全性：申请PA/PDP资质认证的提供商必须证明其已部署严格的安全保障措施，持有ISO27001认证，并拥有自有数据中心。
• 定期审计：PA/PDP将接受独立机构的定期审计，以确保其作为平台的运营条件长期保持有效。
• 互联互通：PA/PDP之间将实现互联，以便彼此之间以及与PPF之间即时交换发票。
• 多格式支持：直接发送至PPF的发票仅接受3种最低基础税务格式之一，而通过PA/PDP则可以使用EDIFACT等其他格式，从而维持客户与供应商之间现有的发票流。

就EDICOM这样的PA/PDP所提供的优势而言，除上述通用优势外，还值得强调：

• 技术能力：EDICOM是具备丰富经验和自有开发能力的EDI与电子发票提供商。我们的能力可简化大批量信息处理、与任何管理系统集成，以及AS4等特定通信系统的部署，从而在与PPF集成时提供最高级别的安全性和可追溯性。
• 合格eIDAS签名服务：我们是符合eIDAS法规规定的合格信任服务提供商，可提供合格签名服务。我们会对所开具发票应用电子签名，并自动验证接收发票的签名，为客户和用户提供最高保障。
• 长期eIDAS存储：我们提供经eIDAS法规认证的电子归档系统，用于保存已开具和已接收的发票，以及构成其生命周期的确认回执。
• 高可用性：我们的SLA保障99.9%的服务可用性。
• 人工用户支持服务：由专业技术人员组成的用户支持中心负责处理事件和咨询，并为关键流程提供24x7支持。

EDICOM获批电子发票平台（PA/PDP）

EDICOM是国际电子发票解决方案领域的领先标杆之一，于2023年申请成为法国首批PA/PDP之一。

2024年8月，EDICOM获得DGFiP颁发的获批平台（PA/PDP）官方资质认证。

EDICOM拥有重要的信息安全国际认证，是市场上规模领先的EDI解决方案提供商之一，并自1995年以来在电子数据交换和国际电子发票系统方面积累了长期经验。

EDICOM平台提供先进的数据集成服务、发票验证、电子签名，以及用于设计发票审批工作流或长期存储的解决方案。

电子发票试点项目

该系统必须适应法国商业群体的需求，并提供稳健性和安全性保障。因此，电子发票部署将在2024年至2025年期间先行试运行。该试点阶段将允许在真实条件下测试系统运行，并纠正平台中发现的任何异常。此外，它还将帮助法国政府在所有利益相关方参与下建立持续改进流程，包括公共发票门户（PPF）、相关无纸化平台、用户企业和软件发布商。

DGFiP和AIFE在Communauté des Relais活动期间确认，试点项目计划于2024年底启动。届时将开始技术准备阶段，使PA/PDP能够测试Annuaire（运行和更新）。这将是一个小规模初始试点（“Petit Pilote”），但样本具有足够代表性，PA/PDP候选方将参与其中。

2025年，“Grand Pilote”试点阶段将启动。在此阶段，生产服务将向所有参与试点阶段的企业开放。

EDICOM已提交参与试点项目的申请，并邀请其在法国的一些主要客户加入。最终，共有12家企业加入EDICOM团队，这些企业具有不同特征，来自零售、物流和汽车等不同行业，既包括法国本土企业，也包括国际企业。它们将共同测试传统流程以及更具特定性的流程，例如更正发票、自开票和预付款，并覆盖法国电子发票模式所接受的所有格式。在向法国政府提交全部文件后，EDICOM的申请被AIFE和DGFiP团队评定为“优秀”，使我们在日期和其他细节确定后，有望成为项目执行的领先候选方。

电子发票交换流程

在Y模式下，企业生成交易相关的电子发票和税务文件，并将其发送至获批平台进行验证。获批平台执行DGFiP要求的相关检查。电子发票验证完成后，获批平台将电子发票发送给接收方，同时通过公共平台（Chorus Pro）向DGFiP申报必要的税务信息。

如果其中一方没有用于接收或发送的获批平台，则必须通过政府平台手动申报或查询电子发票。

因此，Y模式会根据企业是否拥有获批平台，提供多种交换流程：

1. 路径A：两个使用PPF的合作伙伴之间进行发票交换。
2. 路径B1和B2：一个使用PA/PDP的合作伙伴与另一个使用PPF的合作伙伴之间进行发票交换。当发票开具方拥有PA/PDP时，通常会生成其发票。随后，PA/PDP会基于其管理系统开具的数据识别接收方，从而确定发票应发送至公共发票平台。PA/PDP必须将其客户的发票转换为DGFiP定义的“最低基础”三种结构化格式之一，以生成最低发票数据集（UBL、CII或Factur-X）。
3. 路径C：两个使用获批平台（PA/PDP）的主体之间进行交换。在该流程中，大型企业通常在电子发票交换方面拥有更高灵活性，因为获批平台（PA/PDP）可继续使用企业之间此前约定的结构化格式（如EDIFACT或XML），以及DGFiP在“规定的三种标准电子发票”中定义的格式（如UBL、CII或Factur-X）。

此外，DGFiP创建了Annuaire，这是一个包含企业识别数据的集中式注册目录，旨在促进私营企业与政府之间的电子发票交换。

Annuaire - 企业集中式目录

为确定买方使用的是公共发票门户（路径A或B），还是相关无纸化平台（路径B或C），“Y模式”要求创建一个目录（ANNUAIRE），用于识别每个发票接收方选择的平台。

Annuaire是由国家金融信息化署（L'Agence pour l'Informatique Financière de l'Etat，AIFE）管理的企业集中式注册目录，包含企业识别数据，至少采集被称为SIREN的法国税务识别号。

企业将在该目录中通过唯一标识符进行识别，目的是促进企业之间的电子发票交换。该目录将支持所有利益相关方之间的互操作性，明确电子发票场景下所使用的平台，以及发票路由和寻址所需信息。因此，它能够确保企业之间电子发票流程中的沟通更高效、更透明。

Annuaire包含以下几类信息：

• 发票接收企业的识别信息，包括每家企业内部用于发票管理的组织结构信息（SIREN、SIRET、路由代码）。
• 用于接收电子发票的无纸化平台之间的识别信息、互操作性及其验证期限。
• 与B2G交换和B2B发票正确路由相关的补充数据。所有在法国使用电子发票的企业都必须在Annuaire中注册。通过注册，企业可确保其电子发票被正确发送并高效处理，帮助减少发票流程中的错误和延迟，并履行法国电子发票相关税务和法律义务。

发票生命周期管理

法国电子发票交换流程要求企业除开具发票外，还需根据交易状态生成通知，覆盖待传输电子文件的整个生命周期。其目标是为流程提供完整可追溯性，以便快速发现电子发票生命周期中的任何潜在问题。该系统继承自当前B2G电子发票流程，在该流程中，行政单位会定期提供发票处理状态信息。

DGFiP通过传输发票生命周期状态所追求的目标包括：

• 为所有利益相关方（开具方、接收方、政府部门）提供发票处理的共享视图；
• 确定交换发票处理状态的清单和格式，以确保各参与方（企业、PA/PDP和PDF）之间实现互操作。
• 详细说明发票拒收和取消流程。
• 便利增值税申报预填。

为实现这一目标，法国税务机关定义了一系列在发票流程中需要传输的强制状态和建议状态。电子发票标准生命周期中的强制状态包括：

• Déposée（已存入您的平台）
• Rejetée（被平台拒绝）
• Refusée（被用户拒绝）
• Encaissée（提供商已收到付款）

电子申报

除电子发票外，企业还需要根据所进行商业交易的类型，传输一系列电子税务报告。目前已确定必须申报以下内容：

• 付款相关数据。
• B2C交易数据。
• B2B国际交易数据；申报系统将根据待申报数据类型而有所不同。

您可以在此查看有关电子申报的全部信息。

法国B2B电子发票的发展历程

• 1990年：通过第90-1169号法律第27条，电子发票获得与纸质发票同等的法律效力。
• 2010年：欧盟发布第2010/45/EU号指令，规范成员国私营部门使用电子发票。
• 2012年：将欧盟指令纳入法国国内法为第90-1169号修正财政法。
• 2019年：2020年财政法第2019-1479号宣布推动企业间电子发票强制实施。
• 2020年：法国税务机关与50家公司开展电子发票试点项目。2020年：法国税务机关公共财政总局（DGFiP）发布报告，提出B2B电子发票系统的一般指南。
• 2021年：第2021-1190号法令定义了私营企业之间强制使用电子发票相关的法律框架。
• 2022年：2022年1月25日通过的欧盟实施决定（EU）2021/0388批准对欧盟第2006/112/EC号指令的豁免。因此，可以强制要求发票采用电子格式，且接收方接受原则不再适用于电子发票的使用。

迈向B2B2G电子发票模式

电子发票自1990年以来已在法国出现。法国企业对文件无纸化的文化根基深厚，这体现在其很早就适应欧盟在该领域的相关指令，并成为首批推动公共管理部门适应电子发票使用与管理的欧洲国家之一。

自2020年以来，供应商和公共管理部门都必须通过国家平台Chorus Pro交换电子发票。

基于B2G电子发票实施的成功经验，政府希望将其强制使用范围扩展至私营企业。然而，与意大利模式不同，法国决定对B2B发票税务系统进行区分，将发票验证委托给作为可信第三方的PA/PDP。

EDICOM全球电子发票平台 - 全球电子发票技术提供商

EDICOM全球电子发票平台帮助国际组织满足法国电子发票合规要求，以及DGFiP要求的税务申报义务。

通过集中式环境，该平台支持管理与电子发票发送和接收相关的所有流程，以及其他税务文件，例如增值税报告、运输文件，或企业运营所在国家税务机关可能要求的申报文件。

EDICOM全球电子发票平台在企业、法国税务机关以及客户、供应商或物流运营商等关键合作伙伴之间发挥桥梁作用。

它为电子发票和增值税合规提供集中且全面的解决方案，使您不仅能够在法国实现发票和电子申报的无纸化，也能够在全球任何地点实现同样目标。

eIDAS获批平台（PA/PDP）

EDICOM是符合欧洲eIDAS法规要求的合格信任服务提供商。这一认可为市场提供了显著附加价值。

eIDAS法规统一了欧盟范围内为电子签名和数据加密提供特定服务的企业所使用的机制。

EDICOM拥有多项获得eIDAS法规认证的解决方案，可成为电子发票开具和接收的关键支撑：

• 高级电子签名服务：用于确保文件的完整性和真实性，符合欧洲现行电子发票法规的定义。通过该服务，EDICOM可以使用认可证书和安全签名创建设备，为客户开具的发票进行签名。
• 认可证书签发：在必要时，EDICOM可以代表电子发票开具方签发认可证书。
• 电子归档系统：符合eIDAS法规并经过审计的长期存储服务，用于长期保存已开具和已接收发票，并完整保障其完整性。