波兰 SAF-T 申报
波兰是欧洲最早强制实施电子税务申报和电子会计的国家之一。波兰电子增值税申报系统 SAF-T Poland 于 2016 年起对大型纳税人强制实施。
财政部的主要目标是，通过减少所需文件来简化电子申报流程，避免税务信息重复。这一做法将相关文件整合为单一 SAF-T 文件。
SAF-T 文件必须以 XML 格式提交至税务机关的国家平台 KAS。JPK_VAT 和 JPK_CIT 均为强制提交文件。两者均须使用合格电子签名进行签署，并归档保存五年。
JPK_VAT 文件：电子税务申报
波兰是欧洲最早采用标准化 SAF-T 文件的国家之一，旨在简化企业税务合规与申报流程。
2016 年，波兰推出了本国版 SAF-T，即 Jednolity Plik Kontrolny (JPK)，要求波兰企业和在波兰运营的企业每月强制提交 JPK_VAT 文件。自 2018 年 10 月 1 日起，所有企业均必须提交该文件。
新版 SAF-T JPK_VAT 文件取代了以下表格：VAT-7、VAT-7K、VAT-27、VAT-ZT、VAT-ZZ 和 VAT-ZD。这一整合避免了信息重复，简化了税务机关和纳税人的税务申报流程。
JPK_VAT 文件和电子会计相关文件必须按照 OECD 制定的 SAF-T 指南，以 XML 格式生成。JPK_VAT 文件必须在每月 25 日前提交。
增值税申报 JPK_VAT 文件主要由两部分组成，包括增值税记录字段（销售和采购信息），以及包含企业和纳税人增值税申报税务数据的字段（VAT-7 和 VAT-7K 申报）。
根据企业按月还是按季度申报增值税，JPK_VAT 文件分为两种类型：
- JPK_V7M：适用于按月申报增值税的纳税人。
- JPK_V7K：适用于按季度申报增值税的纳税人。
自 2020 年 10 月起，必须将 JPK_VAT 与 JPK_V7M 或 JPK_V7K 一并提交。
除 JPK_VAT 外，企业还必须做好准备，以便在审计时以电子方式出具以下会计文件：
- JPK_FA (Faktury VAT)：销售发票记录。该文件包含每张销售发票所列商品的数据，以及交易本身的相关信息。
- JPK_FA_RR：包含 RR VAT 发票相关信息。
- JPK_MAG (Magazyn)：仓库记录。包括货物流动、收货与出库信息，以及相关货物交易的价值、状态和发票号码等数据。
- JPK_KR (Księgi Rachunkowe)：包含会计账簿中的所有分录。
- JPK_WB (Wyciągi bankowe)：银行对账单，包含账户中每笔交易的信息，包括交易对手详情和转账金额。JPK_WB 可向银行申请生成。
- JPK_EWB (Ewidencja przychodów)：适用于采用固定税率进行税务结算的增值税纳税人的收入登记簿。
- JPK_PKPiR (Podatkowa księga przychodów i rozchodów)：包含按逻辑结构组织的会计数据。适用于保存收入和支出税务账簿的纳税人。
JPK_CIT 文件：企业所得税 (CIT) 电子申报报表
波兰财政部要求额外提交 SAF-T 文件 (JPK_CIT)。该要求源于将 JPK_KR 方案拆分为两个独立方案：
- JPK_KR_PD：适用于基于 PIT 和 CIT 所得税法的账簿。
- JPK_ST_KR：适用于固定资产、无形资产和法律价值记录。
目前，这些信息仅在税务机关要求时提交；但自 2025 年起，必须每年提交。该要求将根据实体规模和财政年度开始日期逐步分阶段实施。
截至 2024 年 12 月 31 日，以下主体必须提交 JPK_CIT
- 年收入超过 5,000 万欧元的企业。
- 税务资本集团 (PGK)。
截至 2025 年 12 月 31 日，以下主体必须提交 JPK_CIT、JPK_PKPIR 和 JPK_EWP
- 其他 CIT 和 PIT/PPE/PPL 纳税人需提交 JPK_VAT。
截至 2026 年 12 月 31 日，以下主体必须提交 JPK_CIT、JPK_PKPIR 和 JPK_EWP：
- 所有其他 CIT 和 PIT/PPE/PPL 纳税人，无论其规模或业务活动如何。
EDICOM 全球合规平台
EDICOM 可自动化生成、提交并存储向波兰税务机关报送的 SAF-T 文件。EDICOM 平台会将数据转换为所需格式，然后与 KAS 平台连接，确保在每月 25 日前完成提交。这有助于减少人工操作、消除错误并简化申报流程，使企业专注于核心业务运营，同时保持合规性。
此外，EDICOM 还可对所有文件进行电子化存储，以便后续查询或响应税务机关要求。
EDICOM 合规平台提供满足 SAF-T（税务标准审计文件）要求的解决方案，帮助企业在多个国家高效管理税务合规。该平台旨在应对不同司法管辖区的特定 SAF-T 要求，确保符合当地及国际税务法规。凭借这一能力，企业可在不同司法管辖区顺畅运营，并适应持续变化的法律框架。
EDICOM 持续跟踪全球 SAF-T 要求的监管变化，自动更新平台，确保持续合规。这可帮助企业节省时间和资源，减轻跟踪法律法规更新的负担。
借助 EDICOM 全球平台，企业可以提升运营效率，确保 SAF-T 合规，并降低跨境税务违规相关风险。
