越南B2B与B2C电子发票

越南电子发票：法规、要求及2026年重要更新

电子发票已成为越南大多数企业的强制性要求，并在该国由税务总局（GDT）主导的税务数字化战略中发挥核心作用。根据越南电子发票制度，企业必须按照税务机关的严格要求开具电子发票。具体要求取决于纳税人的类型，可能包括从税务机关获取验证码、使用经批准的发票格式，以及遵守特定的申报和记录保存义务。

自2026年7月起，随着第254/2026/ND-CP号法令和第91/2026/TT-BTC号通函的实施，越南进一步强化了电子发票监管框架，并取代第70/2025/ND-CP号法令和第32/2025/TT-BTC号通函。更新后的规则扩大了强制性电子发票的适用范围，为特定行业引入了新的义务，修订了发票必须包含的强制性信息，并更新了有关电子发票开具、更正、取消和管理的相关程序。

越南电子发票如何运作

自2022年7月起，越南所有提供商品或服务的组织、企业和个人均须使用电子发票。这意味着自行打印的发票、预印发票以及直接从税务机关购买的发票均不再有效。现行法规要求所有商业交易均须以电子发票作为凭证，旨在提高透明度、加强税务监管并提升行政管理效率。

纳税人如需开具电子发票，必须先通过税务总局（GDT）网站完成注册，并获得税务机关批准。

越南电子发票以XML格式开具，必须包含数字签名，并须安全存储10年。

纳税人必须通过经授权的服务提供商向税务机关提交电子发票数据。

越南电子发票的主要类型

越南监管框架规定了五种主要电子发票类型：

• 增值税发票：适用于须缴纳增值税的交易，其中包括在买方有权申请退还增值税时开具的退税发票。
• 商业发票：主要用于出口业务。
• 公共产品销售电子发票。
• 国家储备物资销售电子发票。
• 其他税务凭证：例如票券、航空运输费用收据以及国际货运费用凭证。

上述发票可以附带或不附带税务识别码开具。无论采用哪种方式，开票企业均须向税务机关申报发票。

如需使用税务识别码，该代码将由税务机关根据企业创建发票时提供的信息生成。为确保发票具备法律效力，该代码必须在发票发送给买方之前显示在发票上。

货物流转电子送货单

除发票外，越南税务制度还要求开具电子送货单，以记录和管控货物流转。根据运输性质，电子送货单主要分为两类：

• 内部调拨送货单：适用于货物在同一企业的不同仓库或设施之间转移的情况。
• 商业分销送货单：适用于将货物发运至销售代理商或其他中间商的情况。

上述送货单必须满足与电子发票相同的形式要求，包括必填内容、数字化格式，以及能够向税务机关申报或供其验证。

法规更新：第254/2026/ND-CP号法令和第91/2026/TT-BTC号通知引入的主要变化

自2026年7月1日起，越南通过第254/2026/ND-CP号法令和第91/2026/TT-BTC号通知实施新的电子发票监管框架。上述措施取代第70/2025/ND-CP号法令和第32/2025/TT-BTC号通知，使越南的电子发票制度与最新《税收管理法》保持一致，同时对在越南开展业务的企业提出新的合规义务。

最重要的变化包括：

• 扩大强制性电子发票的适用范围。 新规将适用资格及合规义务扩展至更多纳税人，包括电子商务平台运营商、境外数字服务提供商，以及其他在越南取得应税收入的企业。
• 扩大由POS系统生成电子发票的应用范围。 部分行业现须直接通过销售点（POS）系统开具电子发票。该义务也适用于年收入超过10亿越南盾的企业，以及涉及需要办理所有权登记商品的交易。
• 发票开具规则更加明确。 相关法规进一步明确了必须开具电子发票的情形、无需开具发票的情形，以及根据不同交易类型适用的开具时间要求。
• 更新发票强制填写内容。 新规针对特定行业和业务活动增加了数据填写要求。例如，如果最终客户未提供身份识别信息，发票必须注明销售给消费者。 此外，商品和服务描述、机动车销售以及道路运输服务也适用新的规定。
• 修订发票更正程序。 新框架更新了错误发票的更正规则，并引入有关暂时中止纳税人电子发票开具权的规定，同时制定过渡性措施，以促进新规的实施。
• 加强税务风险管理。 新框架通过进一步明确带税务机关认证和不带认证电子发票的适用标准，强化税务机关基于风险的合规管理模式。此外，第254/2026/ND-CP号法令进一步缩小了企业可在不使用税务机关验证码的情况下开具电子发票的适用情形。

法规更新：第70/2025/ND-CP号法令

第70/2025/ND-CP号法令自2025年6月1日起生效。该法令对第123/2020/ND-CP号法令中有关发票及会计凭证开具和存储的多项规定进行了修订和补充。此外，第32/2025/TT-BTC号通知就第70号法令框架下发票及凭证管理的具体事项提供了指导。

第70号法令对在越南电子商务领域开展业务的外国供应商提出了新的合规要求，统一了发票开具时限，并允许这些供应商开具增值税发票。

上述修订主要涉及以下方面：

扩大电子发票制度的适用范围

• 未在越南设立常设机构的外国电子商务和数字服务提供商，可根据当地税法规定，自愿注册使用增值税电子发票。
• 境内企业及个体经营者可授权第三方代为开具电子发票。
• 出口加工企业（EPE）须根据其申报方式使用销售发票或增值税发票。
• 在具备向税务机关传输相关数据的技术条件下，出口商可开具电子商业发票。

统一发票开具时限

• 出口货物：发票须于完成海关清关后的下一个工作日开具。
• 商品销售或服务提供：应于所有权转移或服务完成时开具发票。
• 预付款：发票应于收到付款时开具（保证金除外）。
• 周期性或大批量服务：应于次月第7日前或按照双方约定的结算周期开具发票。
• 银行、保险、运输、医疗及博彩等特殊行业将适用专门的发票开具规定。

完善发票内容与格式要求

• 发票必须包含完整信息，包括买卖双方信息、税务识别号以及商品或服务的详细描述。
• 如无法在发票开具当日完成数字签名，则须于下一个工作日补签。
• 通过POS系统生成的发票必须以电子方式发送（电子邮件、短信或其他方式），或通过安全链接或二维码提供给购买方。
• 以下场景适用特殊要求：
  • 数字运输服务（须包含发货人信息及货物详细信息）。
  • 促销活动（须详细列明促销内容并保留完整记录）。

越南基于销售点（POS）的B2C电子发票

随着第70/2025/ND-CP号法令正式生效，凡年营业收入超过10亿越南盾的零售、酒店、餐饮、食品服务及个人服务行业企业，均须使用POS收银系统生成电子发票。该措施旨在加强税务监管、优化发票开具流程，并确保面向终端消费者的直接销售交易具备完整的可追溯性。

上述企业使用的POS收银系统必须与越南税务机关系统实现电子连接，以便将每张发票所包含的信息实时传输至税务管理部门。

通过POS系统生成并提交至税务机关的电子发票必须符合以下要求：

• 电子发票必须能够明确识别为由POS收银系统生成。
• 数字签名属于可选项，并非强制要求。
• 电子发票所列支出，如具备充分的证明材料，可作为税务申报中的可扣除费用。

POS收银系统生成的电子发票必须包含以下信息：

• 销售方名称、地址及税务识别号。
• 购买方名称、地址，以及税务识别号、个人身份证号码或电话号码（如购买方提出要求）。
• 商品或服务名称、单价、数量及应付总金额。如企业采用增值税抵扣法纳税，则电子发票还须明确列示未含增值税销售金额、增值税税率、应缴增值税金额及含税总金额。
• 发票开具日期。
• 税务机关识别码，或允许购买方查询及申报POS电子发票信息的电子数据。

销售方必须通过电子方式（短信、电子邮件或其他方式）向购买方发送电子发票，或提供相应链接或二维码，以便购买方查询并下载发票。

EDICOM可帮助企业以集成化、自动化的方式管理B2C电子发票的生成与开具，实现向越南税务总局（GDT）自动提交发票数据，并同步将发票发送给终端客户下载。如需进一步了解该流程的运作方式，欢迎联系我们。

越南电子发票服务提供商需要满足哪些要求？

您的电子发票服务提供商必须符合越南税务机关规定的所有财务、法律及技术要求。

电子发票服务提供商须确保满足以下技术要求：

• 安全连接：确保全天候（7×24小时）与越南税务总局（GDT）保持稳定连接。
• 多终端访问：支持电脑、平板电脑、智能手机等多种终端设备。
• 安全通信：保障各参与方之间交换数据的机密性和完整性。
• 具备完善的数据恢复系统。
• 发票归档：提供电子发票存储与归档服务，确保发票数据的安全性和完整性，并支持在线查询已存储的数据。
• 服务提供商必须符合越南财政部发布的所有数据连接标准要求。

EDICOM：您在越南电子发票领域的理想合作伙伴

针对在越南开展业务的企业和机构，EDICOM提供符合当地监管要求的技术解决方案，全面支持B2B和B2C电子发票业务。其处理流程如下：

1. 平台与企业管理系统或ERP集成，并接收客户提供的业务数据。
2. EDICOM将数据转换为越南税务总局（GDT）规定的XML格式。
3. 对结构化电子发票添加数字签名及唯一识别码。
4. 将电子发票提交至GDT进行验证。
5. 验证完成后，已验证的电子发票返回并自动集成至企业ERP系统。
6. 同时，EDICOM还可自动将已验证的电子发票发送给最终接收方。

EDICOM是一家EDI和电子发票服务提供商，为全球60多个国家的企业和公共机构提供服务。EDICOM全球电子发票平台能够适配各国不同的技术规范和法律要求，帮助企业实现电子发票合规。

EDICOM采用ASP（应用服务提供商）模式提供解决方案，依托稳定可靠的基础设施，保障99.9%的系统可用性，并支持全球范围内随时访问服务。

EDICOM还提供原始发票存储服务，对已发送和已接收的电子发票进行安全归档，并支持快速查询、管理和调取所有已存储的电子发票。

作为电子数据交换（EDI）和电子发票服务提供商，EDICOM为全球80多个国家的企业和公共机构提供服务，帮助客户全面满足电子发票监管要求。

电子发票有哪些优势？

实施电子发票可为企业带来诸多优势，并有效降低整体运营成本。